Menerapkan persiapan pengelolaan kas kecil

 PENGELOLAAN DANA KAS KECIL

Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan khusus untuk pembayaran yang jumlahnya relatif kecil atau dipandang tidak praktis jika menggunakan cek.

Persiapan pengelolaan kas kecil

Persiapan pengelolaan kas kecil dimulai dari penetapan formulir – formulir dokumen yang diperlukan bagian – bagian yang terlibat dalam prosedur pengelolaan kas kecil. Dalam perusahaan yang memiliki standar prosedur operasi, prosedur pengelolaan kas kecil meliputi :

·         prosedur pembentukan dana kas kecil

·         prosedur pengeluaran dana kas kecil

·         prosedur penggantian/pengisian kembali dana kas kecil

·         prosedur pencatatan mutasi kas kecil

 

Bagian – bagian (unit organisasi) yang terlibat dalam prosedur pengelolaan kas kecil meliputi:

1.      Kepala bagian keuangan

2.      Bagian utang

3.      Bagian Kasa

4.      Petugas pengelolaan kas kecil

5.      Bagian-bagian pemakai dana kas kecil

6.      Bagian akuntansi

Dokumen dalam pengelolaan kas kecil yang harus dipersiapkan yaitu formulir-formulir sbb:

1)      Bukti Kas Keluar

2)      Cek

3)      Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

4)      Bukti Pengeluaran Kas Kecil

5)      Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil

 

Perlengkapan yang dibutuhkan dalam mengelola kas kecil:

1)      Formulir bukti kas masuk

2)      Formulir bukti kas keluar

3)      Formulir permohonan pengisian kas kecil.

4)      Berbagai macam bukti transaksi

5)      Peti uang

6)      Ordner

7)      Buku kas

8)      Alat tulis

9)      Komputer

10)  Printer

11)  Perforator

12)  Stapler

13)  Tab/guide

14)  Kalkulator

 

A. Pembentukan Dana Kas Kecil

Dana kas kecil dibentuk berdasarkan surat keputusan kepala bagian keuangan.

Bagian-bagian yang terlibat dalam pembentukan dana kas kecil, diantaranya sebagai betikut :

 

1. Bagian Utang

Kegiatan bagian utang :

·                Menerima surat keputusan pembentukan dana kas kecil dari kepala bagian keuangan,

·                Membuat bukti pengeluaran kas minimal rangkap 3. Lembar 1 dan 3 diserahkan kepada bagian kasir dengan dilampiri surat keputusan pembentukan dana kas kecil. Lembar 2 diserahkan kepada bagian buku pembantu yang terkait, misalnya bagian kartu biaya dan bagian kartu sediaan untuk diarsipkan.

·                Mencatat bukti pengeluaran kas dalam daftar bukti kas keluar yang belum dibayar.

·                Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas dan bagian kasir, dilampiri surat keputusan pembentukan dana kas kecil.

·                Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran sesuai data bukti pengeluaran kas yang telah dicap lunas dalam daftar bukti kas keluar pada kolom yang disediakan.

·                Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas kepada bagian jurnal dan laporan.

 

2. Bagian Kasir

Kegiatan Bagian Kasir

·                Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3 dengan dilampiri surat keputusan pembentukan dana kas kecil dari bagian utang,

·                Menyediakan cek sejumlah yang tercantum dalam bukti pengeluaran kas untuk ditandatangani oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengeluarkan kas.

·                Membutuhkan cap tanda lunas pada bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3 serta surat pembentukan dana kas kecil

·                Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3 yang telah dicap lunas:

·                Lembar 1, diserahkan kepada bagian utang dengan dilampiri surat bukti pembentukan dana kas kecil

·                Lembar 3 bersama dengan cek yang bersangkutan, diserahkan kepada pemegang dana kas kecil.

 

3. Bagian Jurnal dan Laporan

Kegiatan bagian jurnal dan laporan :

·                Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas dilampiri surat pembentukan dana kas kecil dari bagian utang,

·                Mencatat bukti pengeluaran kas dalam buku jurnal pengeluaran kas,

·                Mengarsipkan bukti pengeluaran kas bersama surat keputusan pembentukan dana kas kecil dalam map arsip bukti pengeuaran kas yang sudah dibayar.

 

4. Pemegang dana kas kecil 

Kegiatan bagian pemegang dana kas kecil :

·                Menerima cek dan bukti pengeluaran kas lembar 3 dari bagian kasir

·                Mengeluarkan cek ke bank dan menyimpan dana kas kecil

·                Mengarsipkan bukti pengeluaran kas berdasarkan urutan tanggal

 

B. Pengeluaran Dana Kas Kecil

 

Formulir yang digunakan untuk pengeluaran dan kas kecil terdiri atas :

·                Formulir permintaan pengeluaran dana kas kecil

·                Bukti pengeluaran kas kecil

 

Berikut ini pihat-pihak yang telibat dalam pengeluaran dana kas kecil :

 

1. Pemakai Dana Kas Kecil

Kegiatan :

·                Mengisi formulir surat permintaan pengeluaran dana kas kecil sebanyak dua lembar untuk selanjutnya diserahkan kepada pemegang dana kes kecil

·                Menerima uang tunai dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar pertama dari pemegang dana kas kecil,

·                Mengumpulkan bukti-bukti penggunaan dana kas kecil untuk dijadikan pendukung bukti pengeluaran kas kecil,

·                Mengisi formulir bukti pengeluaran kas kecil berdasarkan data bukti pendukung,

·                Menyerahkan bukti pengeluaran kas kecil, bukti-bukti pendukung dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar pertama kepada pemegang dana kas kecil untuk ditukar dengan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar kedua.

·                Menerima surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar kedua yang telah dicap lunas dari pemegang dana kas kecil untuk diarsipkan.

 

2. Pemegang dana kas kecil

Fungsi :

·                Menerima surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1 dan 2 dari bagian yang memerlukan dana (Pemakai),

·                Menyerahkan uang tunai dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1 kepada pemakai dana kas kecil,

·                Menerima bukti pengeluaran kas kecil, bukti pendukung dan surat permintaan pengeluaran kas kecil lembar 1 dari pemakai dana kas kecil sebagai bukti pertanggung jawaban.

·                Membubuhkan cap lunas pada bukti pengeluaran dana kas kecil, bukti-bukti pendukung dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1 dan 2,

·                Menyerahkan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 2 yang telah dicap lunas kepada pemakai dana kas kecil,

·                Menyimpan bukti pengeluaran kas kecil, bukti-bukti pendukung dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1. Dokumen-dokumen tersebut diserahkan kepada bagian utang pada saat pengajuan permintaan pengisian kembali dana kas kecil.

 

C. Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan apabila sisa dana kas kecil dipandang tidak akan cukup untuk memenuhi permintaan bagian-bagian kembali dana kes kecil.

Formulir yang diperlukan dalam pengisian kembali dana kas kecil, diantaranya adalah :

·                Formulir permintaan pengisian kembali dana kas kecil,

·                Formulir bukti pengeluaran kas,

·                Bukti pengeluaran kas kecil beserta dokumen pendukungnya.

 

Berikut ini pihak-pihak yang terlibat dalam pengisian kembali dana kas kecil :

 

1. Pemegang Dana Kas Kecil

Kegiatan :

·                Mengisi formulir permintaan pengisian kembali dana kas kecil sebanyak dua lembar,

·                Menyerahkan formulir permintaan pengisian kembali dana kas kecil yang telah diisi kepada bagian utang, dengan dilampiri bukti pengeluaran kas kecil beserta dokumen pendukung atas dana yang telah digunakan.

·                Menerima cek dan bukti pengeluaran kas lembar 3 dari bagian kasir, menguangkan cek ke bank untuk disimpan sebagai dana kas kecil, serta mengarsipkan bukti kas keluar lembar 3 menurut urutan tanggal.

 

2. Bagian Utang

Kegiatan :

·                Menerima formulir permintaan pengisian kembali dan kas kecil dari pemegang dana kas kecil sebanyak 2 lembar, yang dilampiri bukti pengeluaran kas keci beserta dokumen pendukungnya, 

·                Membuat bukti pengeluaran kas sebanyak 3 lembar,

·                Mencatat bukti pengeluaran kas dalam daftar bukti pengeluaran kas,

·                Mendistribusikan bukti pengeluaran kas :

·                Lembar 1 dan 3, diserahkan kepada bagian kasir dilampiri dengan surat permintaan pengisian kembali kas kecil lembar 2 dan dokumen pendukungnya.

·                Lembar 2, diserahkan kepada bagian buku pembantu, dilampiri formulir permintaan pengisian kembali kas kecil lembar 1 untuk dicatat dalam kartu yang bersangkutan.

·                Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas dari bagian kasir, dilampiri formulir permintaan pengisian kembali dana kas kecil lembar 2 beserta dokumen pendukungnya.

·                Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran sesuai dengan data bukti  pengeluaran kas dalam daftar bukti pengeluaran kas. 

·                Menyerahkan bukti pengeluaran kas  lembar 1, formulir permintaan pengisian kembali dana kas kecil lembar 2 beserta dokumen pendukungnya kepada bagian buku jurnal dan laporan.

 

3. Bagian Kasir

Kegiatan :

·                Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3, dari bagian utang dilampiri dengan formulir permintaan pengisian kembali dana kas kecil lembar 2 dan dokumen pendukungnya,

·                Menyediakan cek sebesar jumlah yang tertulis dalam bukti pengeluaran kas, untuk ditandatangani pejabat perusahaan yang berwenang,

·                Menyerahkan cek da bukti pengeluaran kas lembar 3 yang telah dicap lunas kepada pemegang dana kas kecil,

·                Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas dan formulir permintaan/pengisian kembali kas kecil lembar 2 beserta dokumen pendukungnya kepada bagian utang.

 

4. Bagian Jurnal dan Laporan

Kegiatan :

·                Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1, formulir penerimaan pengisian kembali dana kas kecil lembar 2 beserta dokumen pendukungnya kepada bagian jurnal dan laporan,

·                Mencatat bukti pengeluran kas dalam buku jurnal pengeluaran kas atau cek register,

·                Mengarsipkan bukti pengeluaran kas lembar 1, surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil lembar 2 beserta dokumen pendukungnya dalam arsip bukti pengeluaran kas yang sudah dibayar.

 

 

PENCATATAN TRANSAKSI MUTASI KAS KECIL

Mutasi Kas Kecil

Mutasi atau perubahan kas kecil pada dasarnya terjadi akibat adanya penerimaan dan pengeluaran dana. Transaksi yang mengakibatkan mutasi kas kecil sbb:

a. transaksi pembentukan dana kas kecil

b. transaksi pemakaian kas kecil

c. transaksi pengisian (penggantian) dana kas kecil

Pencatatan Mutasi Dana Kas Kecil

Ada dua metode pengelolaan dana kas kecil yaitu metode Dana Tetap (Imprest Fund Method) dan Metode Fluktuasi (Fluctuation Method). Berikut ini pencatatan dana kas kecil menurut metode Dana Tetap dan metode Fluktuasi.

1. Pencatatan mutasi kas kecil metode dana tetap

Dalam penerapan metode dana tetap, akun Kas Kecil hanya berfungsi sebagai tempat mencatat jumlah rupiah dana tetap yang ditetapkan saat pembentukan dana kas kecil. Penggunaan dana kas kecil tidak dicatat dalam akun Kas Kecil sehingga dalam buku besar akun Kas Kecil selama periode akan menunjukkan saldo yang tetap. Kecuali apabila ada penambahan atau pengurangan terhadap jumlah dana yang telah ditetapkan semula.

Pencatatan transaksi mutasi dana kas kecil yang dilakukan oleh bagian jurnal meliputi pencatatan transaksi pembentukan dana kas kecil dan pencatatan transaksi pengisian kembali dana kas kecil.

a. Pencatatan transaksi pembentukan dana kas kecil

Bukti pengeluaran kas untuk pembentukan dan kas kecil oleh bagian jurnal dicatat dalam buku jurnal pengeluaran kas dengan mendebet akun Kas Kecil dan kredit akun Kas sebesar dana kas kecil yang ditetapkan berdasarkan keputusan kepala bagian keuangan.

Sebagai ilustrasi, PT Sinar pada tanggal 2 Januari 2004 membentuk dana kas kecil dengan jumlah tetap sebesar Rp 5.000.000,00. Untuk kepentingan itu dikeluarkan cek No. C.0032451 sebesar Rp 5.000.000,00 dengan bukti pengeluaran kas No. 40101. Bagian jurnal mencatat transaksi tersebut dalam buku jurnal pengeluaran kas sebagai berikut:

 

JURNAL PENGELUARAN KAS

Tgl	Nomor BKK	Dibayarkan untuk	Nomor Cek	DEBET					KREDIT
						Lain-Lain
						Akun	No.	JUMLAH	Kas
Jan 2	40101	Dana kas kecil	C.032451			Kas kecil	1102	5.000.000	5.000.000

 

Pemindahbukuan data buku jurnal pengeluaran kas seperti diatas, akun Kas Kecil didebet sebesar Rp 5.000.000,00. Jumlah tersebut tidak akan berubah sampai dengan ada keputusan kepala bagian keuangan untuk mengubah jumlah dana tetap kas kecil.

b. Pencatatan transaksi pengisian kembali dana kas kecil

Dalam penerapan metode dana tetap, kas kecil diisi kembali sebesar dana kas kecil yang telah digunakan sehingga dokumen transaksi pengisian kembali dana kas kecil terdiri atas bukti pengeluaran kas (BKK) dan surat Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PP3K) yang dilampiri bukti pengeluaran kas kecil dan dokumen pendukungnya. (lihat contoh PP3K dimuka).

Sebagai ilustrasi, pada tanggal 14 Januari 2004 bagian jurnal menerima bukti pengeluaran kas (BKK) No.40108 dengan nomor cek C.0032458, dilampiri permintaan pengisian dana kas kecil yang memuat data rekapitulasi Bukti Pengeluaran Kas Kecil (BPKK) sebagai berikut:

No. Akun 5102, biaya angkut pembelian……………………….         Rp    850.000,00

No. Akun 5200, beban penjualan ……………………………….        Rp 1.680.000,00

No. Akun 5300, beban administrasi dan umum ………………..        Rp 1.270.000,00

 Jumlah dana kas kecil yang telah digunakan ………………….       Rp 3.800.000,00

 

Catatan data bukti Pengeluaran Kas (BKK) No.40108 diatas dalam jurnal pengeluaran kas alan tampak seperti dibawah ini.

 

JURNAL PENGELUARAN KAS

 

Tgl	Nomor BKK	Dibayarkan untuk	Nomor cek	DEBET				KREDIT
				Biaya Angkut Pembelian	Beban Penjualan	Beban Adm. Umum		KAS
Jan 14	40108	Pengisian K. Kecil	C.032458	850.000	1.680.000	1.270.000		3.800.000

 

 Buku jurnal pengeluaran kas diatas hanya menunjukkan sebagai kolom-kolom akun yang digunakan. Tampak bahwa transaksi pengisian kembali dana kas kecil tidak dicatat kredit pada akun Kas Kecil. Pengeluaran kas umum untuk penggantian dana kas kecil dicatat seolah-olah bagian kas umum mengeluarkan kas untuk pembayaran beban-beban.

Perhatikan akun-akun yang didebet dalam jurnal pengeluaran kas diatas! Akun beban penjualan digunakan sebagai tempat menampung semua jenis beban penjualan seperti beban iklan, beban pengiriman barang dan perlengkapan toko. Dalam hal demikian, perusahaan harus menyediakan Kartu Beban yang berfungsi sebagai buku pembantu untuk rincian beban. Demikian pula untuk akun Beban administrasi dan umum.

Dalam penerapan metode Dana Tetap memungkinkan pada akhir suatu periode diperlukan jurnal penyesuaian terhadap saldo akun Kas Kecil, yaitu apabila pada akhir periode terdapat buku pengeluaran kas kecil yang belum mendapat penggantian. Dalam hal demikian saldo fisik dana kas kecil yang ada pada pemegang dana kas kecil tidak sama dengan saldo akun Kas Kecil dalam buku besar. Oleh karena itu untuk kepentingan penyusunan neraca diperlukan penyesuaian. Sebagai contoh, misalnya suatu perusahaan menyediakan dana kas kecil dalam jumlah tetap sebesar Rp 2.500.000,00. Pada tanggal 31 Desember 2004, dalam kas terdapat:

            Uang Tunai sebesar ………………………………………….              Rp 2.200.000,00

            Bukti pengeluaran kas kecil No. 1205 untuk akun Beban

            administrasi umum sebesar ………………………………….             Rp     300.000,00

                        Jumlah …………………………………………………                        Rp  2.500.000,00

Informasi diatas menunjukkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2004: saldo akun Kas Kecil debet Rp 2.500.000,00, sementara saldo fisik dana kas kecil sebesar Rp 2.200.000,00. Disamping itu terdapat beban administrasi umum sebesar Rp 300.000,00 yang belum dicatat. Oleh karena itu jurnal penyesuaian yang diperlukan sebagai berikut:          

Des 31 Beban administrasi …………………………              Rp 300.000,00            ____

            - Kas Kecil …………………………………...              ___                  Rp 300.000,00

Setelah pos penyesuaian diatas dipindahbukukan ke dalam buku besar, akun Kas Kecil akan tampak sebagai berikut:

 

Akun: KAS KECIL

Tanggal	Keterangan	Ref	DEBET	KREDIT	SALDO
					SALDO	KREDIT
Jan. 1	Dana Tetap		-	-	2.500.000	-
Des. 31	Penyesuaian		-	300.000	2.200.000	-

 

Pada awal periode berikutnya dalso akun Kas Kecil menjadi debet Rp 2.200.000,00. Sementara dana kas kecil yang ditetapkan sebesar Rp 2.500.000,00. Oleh karena itu, agar saldo akun Kas Kecil kembali pada jumlah Rp 2.500.000,00 dan beban pemeliharaan kantor tidak dicatat dua kali, pada awal tahun 2005 harus dibuat jurnal pembalik (reversing entries) sebagai berikut:

Jan. 2 Kas Kecil …………………………….               Rp 300.000,00                      ___

            - Bebam administrasi umum ………                                    ___                    Rp.300.000,00

Dengan pos jurnal pembalik diatas, akun Kas Kecil kembali menunjukkan saldo debet sebesar Rp 2.500.000,00. Sementara akun Beban administrasi umum menunjukkan saldo kredit sebesar Rp 300.000,00 sehingga pada saat bukti pengeluaran kas kecil yang bersangkutan mendapat penggantian akun Beban administrasi umum didebet dengan Rp 300.000,00, tetapi jumlah tersebut tidak menjadi beban tahun 2005 karena akun yang bersangkutan sudah lebih dahulu dikredit dengan jurnal pembalik.

 

2. Pencatatan metode Fluktuasi

Dalam penggunaan metode fluktuasi, dana kas kecil tidak ditetapkan dalam jumlah yang tetap sehingga pengisian kembali dana kas kecil tidak perlu sama dengan jumlah dana yang diperlukan.

Perubahan dana kas kecil dalam penggunaan metode fluktuasi dicatat ke dalam akun Kas Kecil. Pembentukan dan penggantian dana dicatat disisi debet, sementara penggunaan dana kas kecil dicatat disisi kredit. Saldo akun Kas Kecil menunjukkan saldo fisik dana kas kecil. Oleh karena itu dalam penerapan metode fluktuasi tidak diperlukan penyesuaian terhadap akun Kas Kecil pada akhir periode.

Sebagai ilustrasi, misalkan data transaksi mutasi dana kecil suatu perusahaan dalam dua minggu pertama bulan Januari 2004 sebagai berikut:

Januari 2,        pembentukan dana kas kecil sebesar Rp 2.000.000,00 No. BKK 051, cek No.B.04651

                        Penggunaan kas kecil:

Januari 8,        BPKK No.0101 untuk pembayaran:

                        - rekening listrik dan telepon ……………………………         Rp    486.000,00

                        - pembelian perlengkapan kantor ………………………        Rp    350.000,00

                        - beban penyelenggaraan rapat direksi ………………..         Rp    260.000,00

                                    Jumlah ……………………………………………       Rp 1.096.000,00

Januari 12,      BPKK No.0102 untuk pembayaran:

                        - pembayaran beban pengiriman barang ………………        Rp 240.000,00

                        - bahan bakar kendaraan bagian penjualan …………..         Rp   80.000,00

                                    Jumlah …………………………………………….      Rp 320.000.00

Pengisian kembali dana kas kecil:

Januari 15, pengisian kembali dana kas kecil sebesar Rp 1.500.000,00. Bukti pengeluaran kas (BKK) No.066, Cek No. B.04667.

Dari transaksi mutasi dana kas kecil diatas, transaksi tanggal 2 Januari dan 15 Januari 2004 dicatat oleh bagian jurnal dalam buku jurnal pengeluaran kas sebagai berikut:

Tgl	Nomor BKK	Dibayarkan untuk	Nomor Cek	DEBET					KREDIT
						Lain-Lain
						Akun	No.	JUMLAH	Kas
Jan. 2	051	Dana kas kecil	B.04651			Kas kecil	1102	2.000.000	2.000.000
Jan. 15	066	Pengisian K. Kecil	B.04667			Kas kecil	1102	1.500.000	1.500.000

 

 Dalam jurnal pengeluaran kas diatas, tampak akun Kas Kecil didebet dari posting jurnal pengeluaran kas, yaitu dengan jumlah dana yang dibentuk untuk kas kecil dan jumlah dana untuk pengisian kembali kas kecil.

Transaksi penggunaan dana kas kecil dicatat oleh bagian pencatat kas kecil dalam jurnal kas kecil berdasarkan data bukti pengeluaran kas kecil. Pengeluaran kas kecil dapat dicatat dalam bentuk jurnal umum atau dalam bentuk jurnal khusus yaitu pengeluaran kas kecil. Jika dicatat dalam bentuk jurnal umum, bukti pengeluaran kas kecil (BPKK) tanggal 8 Januari 2004 contoh diatas dicatat sebagai berikut:

Tanggal	No. BPKK	Keterangan	No. Akun	DEBET	KREDIT
Jan. 8	0101	Beban administrasi umum - Kas Kecil	5302 1102	Rp 1.096.000 ___	___ Rp 1.096.000
Jan. 12	0102	Beban Penjualan - Kas Kecil	5200 1102	Rp 320.000 ___	___ Rp 320.000

 

Anggap perusahaan menampung semua jenis beban administrasi dan umum dalam akun beban administrasi umum. Demikian pula untuk jenis-jenis bahan penjualan, ditampung dalam akun beban penjualan. Sementara untuk rincian data tiap jenis beban disediakan kartu beban yang berfungsi sebagai buku pembantu beban.

Seperti dari buku-buku jurnal lainnya, data jurnal kas kecil diposting ke dalam buku besar. Berdasarkan data buku jurnal pengeluaran kas dan jurnal kas kecil diatas, akun Kas Kecil dalam buku besar akan tampak sebagai berikut

Tanggal	Keterangan	Ref	DEBET	KREDIT	SALDO
Jan. 2	Pembentukan dana	JKK	2.000.0000	___	2.000.000
Jan.  8	Posting	JKkc	___	1.096.000	904.000
Jan. 12	Posting	JKkc	___	320.000	584.000
Jan. 15	Kas	JKK	1.500.000	___	2.084.000

Keterangan: JKK   = Jurnal Kas Keluar (Jurnal Pengeluaran  Kas)

                     JKkc = Jurnal Kas Kecil

Pada contoh diatas tiap pos jurnal dipindahbukukan ke dalam akun Kas Kecil secara individual pada tiap terjadi transaksi penggunaan dana kas kecil. Posting data jurnal dapat dilakukan misalnya tiap akhir bulan. Dalam hal demikian, tiap akhir bulan harus dibuat rekapitulasi data jurnal kas kecil, untuk selanjutnya data rekapitulasi diposting ke dalam buku besar. Ada baiknya jurnal kas kecil disediakan dalam bentuk seperti jurnal pengeluaran kas, sehingga pemindahbukuan dapat dilakukan secara periodic.

Sebagai contoh, berikut ini catatan atas transaksi diatas dalam salah satu bentuk jurnal kas kecil yang disediakan seperti jurnal pengeluaran kas:

 

JURNAL KAS KECIL

Tgl	Nomor BKK	Keterangan	Penerimaan dana	DEBET					KREDIT
				Beban Adm. Umum	Beban Penjualan	Lain-lain			Kas
						Akun	No.	JUMLAH
Jan. 2	___	Pemben. dana	2.000.000	___	___	___	__	___	___
Jan. 8	0101	B. Umum	___	1.096.000.	___	___	__	___	1.096.000
Jan. 12	0102	B. Penjualan	___	___	320.000	___	__	___	320.000
Jan. 15	___	Pengisian	1.500.000	___	___	__	__	__	___

  

Jika bentuk buku jurnal kas kecil disediakan seperti diatas, posting data jurnal kas kecil ke dalam buku besar dilakukan pada tiap akhir periode misalnya tiap akhir bulan. Cara posting data jurnal kas kecil tidak berbeda dengan cara posting data buku jurnal pengeluaran kas ke dalam buku besar.

 

 

Sumber:

https://matematikaakuntansi.blogspot.com/2017/04/prosedur-pengelolaan-dana-kas-kecil.html

http://vinda-mystory.blogspot.com/2011/12/prosedur-pengeluaran-dana-kas-kecil.html

http://triekonomiakuntansi.blogspot.com/2013/02/mutasi-dana-kas-kecil.html